美國稅制復(fù)雜 華人應(yīng)如何申報(bào)中國退休金？
中國僑網(wǎng)3月21日電 據(jù)美國《世界日報(bào)》報(bào)道，美國稅制復(fù)雜，又采取自主報(bào)稅，不少赴美頤養(yǎng)天年的華人老年新移民對于中國退休金是否需要申報(bào)抱有困惑。通常來說，美國國稅局將外國退休金分為由外國政府提供的社安金(Social Security Benefits)、外國政府或企業(yè)為雇員提供的勞退金(Pension)、外國退休計(jì)劃(Retirement Plan)、由保險(xiǎn)公司給予的年金收益(Annuity)四大類。外國退休金收入是否屬于上稅收入(Taxable Income)，首先要看支付退休金的國家是否與美國簽有稅收協(xié)議(Tax Treaty)。
以《美中稅收協(xié)定》為例，該協(xié)議第17條(Article 17, Pensions and Annuities)規(guī)定，由締約國一方政府根據(jù)其社保制度或公共福利計(jì)劃支付的退休金(即上文的“社安金”，在中國多稱為“養(yǎng)老金”)應(yīng)僅在該締約國征稅，由以前的雇傭關(guān)系支付的退休金和其他類似報(bào)酬(即上文的“勞退金”)應(yīng)僅在該締約國征稅。不在此條例范疇中的退休賬戶取款、年金收益將作為普通的上稅收入申報(bào)。
根據(jù)協(xié)議， “居民”(Resident)是指：1、在該國擁有永久性住所(Permanent Home)的居民；如果在兩國都有永久性住所，應(yīng)認(rèn)為是與其個(gè)人和經(jīng)濟(jì)關(guān)系更密切的國家的居民；2、如果無法確定其重要利益中心所在國，或者在兩國都沒有永久性住所，應(yīng)認(rèn)為是其有習(xí)慣性居所(Habitual Abode)所在國的居民；3、如果在兩國都有習(xí)慣性居所，或者在兩國都沒有習(xí)慣性居所，應(yīng)認(rèn)為是其國民(National)國家的居民。
擁有美國國籍或已成為美國公民(U.S. Citizen)的華人應(yīng)被自動(dòng)視為美國居民，如果收到來自中國的社保養(yǎng)老金和勞退金，應(yīng)遵循居民所在國(美國)的稅務(wù)規(guī)則，在1040表上申報(bào)。美國的稅率較高，若在中國已經(jīng)為退休金繳納了收入所得稅，可以在申報(bào)美國稅表時(shí)申請抵扣相應(yīng)的稅款(1116表)，但必須保留并出示所有完整的收據(jù)或證明文件。綠卡人士的養(yǎng)老金和勞退金僅由支付國(中國)課征，不必強(qiáng)制向美國國稅局申報(bào)。
美籍或持有綠卡已掙滿40個(gè)工作計(jì)點(diǎn)的老人在向政府申請社會(huì)安全生活補(bǔ)助金(SSI，提供給低收入、低資產(chǎn)且年滿65歲的老人或殘疾人士)或其他社會(huì)福利(如老年公寓)的時(shí)候，必須將中國的退休金收入納入其收入。如今社安局加緊了對SSI申請人資格的認(rèn)定，一旦發(fā)現(xiàn)有欺瞞海外退休收入，將剝奪其申領(lǐng)資格。
不少在美華人常抱有美國政府難以知曉中國養(yǎng)老金發(fā)放情況的僥幸心理，《美中稅收協(xié)議》第25條(Article 25, Exchange of Information)特別強(qiáng)調(diào)，中美之間有權(quán)為實(shí)施本協(xié)議的規(guī)定交換所需要的情報(bào)，特別是可能構(gòu)成欺詐或偷漏稅的情報(bào)。美國國稅局已在中國北京駐華大使館設(shè)有辦事機(jī)構(gòu)，雖未明確派駐海外查稅人員，不過美國國稅局要求中國稅務(wù)部門協(xié)助提供追查對象的相關(guān)數(shù)據(jù)并非絕不可能。隨著美中兩國雙邊關(guān)系的發(fā)展，兩國之間的稅務(wù)信息交換定將更加透明。
《外國賬戶遵從法》(Foreign Account Tax Compliance Act)對美國公民或綠卡持人士的海外賬戶申報(bào)提出要求，海外金融賬戶在當(dāng)年累積達(dá)到1萬美元以上的美國公民、綠卡持有人應(yīng)在每年4月15日之前(原為6月30日)向美國財(cái)政部申報(bào)Fin 114表，金融賬戶不僅包括儲(chǔ)蓄賬戶、保險(xiǎn)賬戶，也包括退休計(jì)劃賬戶和年金賬戶，不過，由外國政府提供的社安金、 養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶暫不在申報(bào)范圍之列。
由于中美之間的稅務(wù)信息管道尚未暢通，許多入籍公民或取得綠卡人士都處于“灰色”地帶，不為政府所掌握。但隨著特朗普政府對移民及非移民執(zhí)法力度的強(qiáng)化，處于渾濁狀態(tài)的美國公民或綠卡身份將透明化，依法申報(bào)妥為上策。
