想海外逃稅？反逃稅力度全球升級，華人須了解這些
中國僑網(wǎng)9月6日電 題：還想海外逃稅？做夢！國家重拳出擊，這幾類人的好日子到頭了！
九月起，CRS在中國正式實施。這是中國首次開展金融賬戶涉稅信息的自動交換。
這意味著，中國稅收居民在其它參與CRS的幾十個國家的金融賬戶信息，將被交換給中國稅務(wù)部門。
更為重要的是，在通過CRS信息交換，核查到納稅人是否履行了納稅義務(wù)后，日前最新通過的新個稅法新增的反避稅條款，將直接為稅務(wù)部門要求納稅人補繳稅款提供法律依據(jù)。
“反避稅條款+CRS”雙拳出擊，環(huán)環(huán)相扣的政策來臨！
以下事項，每一位在海外擁有金融資產(chǎn)的納稅人，都應(yīng)知悉并自查。
以往因為監(jiān)管缺失和法律漏洞，有些人可能沒有交，甚至沒意識到自己要交，但不代表你不該交。
存心借此逃稅避稅之人更不用說——他們的好日子，已經(jīng)到頭了！
01 關(guān)于CRS，這些你要知道
1、什么是CRS？
CRS全稱commonreporting standard，是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)公布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》，即全球范圍內(nèi)的金融賬戶涉稅信息自動交換“統(tǒng)一報告標(biāo)準(zhǔn)”。
簡單地說，它就是各國政府互助合作，相互通報對方公民在自己國家財產(chǎn)信息的標(biāo)準(zhǔn)，以共同打擊納稅人利用跨國信息不透明進(jìn)行逃稅漏稅及洗錢等行為。
9月1日，中國國家稅務(wù)總局首次與多個國家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局進(jìn)行金融賬戶涉稅信息自動交換。
從此以后，中國公民和稅收居民即使不主動申報自己的海外收益，這些信息，也將被中國稅務(wù)部門輕松獲得。
2、CRS交換的信息有哪些？
CRS交換的信息主要包括以下三個方面：
1)海外機(jī)構(gòu)賬戶：存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、保險公司在內(nèi)的幾乎所有海外金融機(jī)構(gòu)。
2)資產(chǎn)信息：存款賬戶、托管賬戶、具有現(xiàn)金的保險合同或年金合同、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債券收益。
3)賬戶內(nèi)容：賬戶及賬戶余額、姓名及出生日期、稅收居住地、年度付至或計入該賬戶總額。
需要注意的是，中國實施CRS后，將以“稅收居民”身份而非國籍信息來判定進(jìn)行信息交換。
舉例來說，李先生是加拿大國籍，但是長居中國并在中國工作，那么李先生就是中國的稅收居民，在境外的金融賬戶信息需要交換給中國稅務(wù)當(dāng)局，而非加拿大稅務(wù)當(dāng)局。
3、CRS主要影響哪類人群？
在中國，CRS涉及兩類稅收居民：
一是在中國境內(nèi)有住所的中國公民和外國僑民，不包括雖具有中國國籍卻并未在中國大陸定居的自然人。
二是在中國境內(nèi)居住，且在一個納稅年度內(nèi)一次離境不超過30天，或多次離境累計不超過90天的外國人、海外僑民及港澳臺同胞。
以上居民中，具體這6類將受影響：
1)在海外有金融資產(chǎn)配置。比如，在英國匯豐銀行存有1億英鎊存款的人。
2)在海外持有殼公司投資理財。
3)在海外國家和地區(qū)購買高額人壽保險。比如，香港是CRS簽約地區(qū)，那么此后，香港的保險公司要將境內(nèi)歷史上已購買過大額保單的高凈值客戶的保單資產(chǎn)信息報告給中國大陸稅務(wù)局。
4)已設(shè)立海外家族信托。
5)在海外藏錢的境內(nèi)公務(wù)員。CRS信息互通后，國家公職人員此前若在境外藏錢，那么就可能面臨刑事責(zé)任了。
6)在境外設(shè)立公司從事國際貿(mào)易的人群。
也就是說，如果你居住在中國，沒有境外投資的資產(chǎn)，那么CRS與你無關(guān)；
如果你在美國已經(jīng)拿到綠卡，那么CRS與你無關(guān)，因為美國沒有加入CRS；
如果你在海外只擁有房產(chǎn)、珠寶、藝術(shù)品、貴金屬等，這些不屬于金融資產(chǎn)，那么CRS也與你無關(guān)。
從先易后難的排查角度看，CRS交換初期重點檢查的納稅人是高資產(chǎn)人群。
雖然CRS并沒有把低資產(chǎn)人士排除在外，但交換賬戶信息會產(chǎn)生海量數(shù)據(jù)，即便有些低資產(chǎn)人士不愿意資產(chǎn)被“透明化”，但從實踐角度來說影響并不大。
專業(yè)人士表示，100萬美元以上的高資產(chǎn)人士，是這次全球資產(chǎn)透明化進(jìn)程的主要攻克對象。
不得不說，CRS對這類高資產(chǎn)人士而言，確實是一次最大的危機(jī)。
他們一旦被查到在境外的巨額收入，不僅要面臨大額個人所得稅補繳，在境外設(shè)立的分公司，還將面臨25%的企業(yè)所得稅，合計稅務(wù)總成本可能高達(dá)40%。
另外，此前已移民的華僑華人也可能受到波及。他們所隱藏的金融資產(chǎn)信息一旦被披露給移民國，極有可能面臨稅務(wù)補繳及各種罰金，甚至刑事責(zé)任。
02 關(guān)于反避稅條款，這些必須了解
CRS是用來核查納稅人是否依法履行了納稅義務(wù)，并非交換回來信息就直接征稅。
換言之，CRS只是敲門磚，真正的“大招”，是新個稅法中首次引入的反避稅條款。
讓我們一起來看看新個稅法第八條，涉及反避稅部分的條款：
有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：
(一)個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；
(二)居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯偏低的國家(地區(qū))的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；
(三)個人實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并依法加收利息。
長期以來，中國所得稅管理的重點在企業(yè)。此次新個稅法首次引入反避稅條款，意味著將相關(guān)個人避稅行為納入反避稅體系。
專家建議高凈值人士積極關(guān)注實施細(xì)則，充分審閱現(xiàn)有涉稅安排的合規(guī)性，及早發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風(fēng)險，并采取必要措施確保新稅法下個人的整體稅務(wù)的有效與合規(guī)。
舉個例子：
中國個人高先生在海外通過BVI(避稅天堂維爾京群島)空殼公司進(jìn)行投資，BVI公司的利潤只要不分配到個人股東層面，在現(xiàn)行稅法下，高先生原本無需繳稅。
而反避稅條款下，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以受控關(guān)聯(lián)公司的名義，將沒有商業(yè)實質(zhì)的BVI公司取得的利潤視同個人直接取得而課稅。
03 反逃稅力度全球升級，已有華人賬戶被封
事實上，不光中國，全球打擊洗錢逃稅的力度都在與日俱增。
7月，新西蘭、澳大利亞各大商業(yè)銀行開始凍結(jié)賬戶，要求確認(rèn)開戶人是否屬于外國納稅人，其中涉及到大量中國居民。
澳大利亞國有企業(yè)Kiwibank發(fā)言人表示，銀行在5月底向大約3000名客戶發(fā)送了信件，并給客戶14天期限來補充他們所需的海外稅務(wù)狀況信息。
澳大利亞銀行ANZ表示，他們在一周時間內(nèi)凍結(jié)了大約200位客戶的賬戶，并將按照稅法規(guī)定的要求，每周繼續(xù)凍結(jié)賬戶。
西太平洋銀行(Westpac)和BNZ也做了相同反應(yīng)。
目前，澳、新兩國銀行已經(jīng)凍結(jié)了上千個賬戶，而范圍仍將持續(xù)擴(kuò)大。
小僑奉勸大家：
一定要及時申報，合法納稅。
隨著稅務(wù)信息共享，反洗錢、反避稅新規(guī)大力實施，逃稅漏稅、貪污違法等行為終將無所遁形。
你可以合理規(guī)劃財產(chǎn)配置，也可以學(xué)習(xí)稅務(wù)知識按規(guī)避稅，但切莫被僥幸心理控制，認(rèn)為海外是查無可查的逃稅天堂。
稅務(wù)問題東窗事發(fā)，從來沒有小事。
更何況，如今“天堂”已不再是天堂。
(來源：中國僑網(wǎng)官方微信，作者：小僑，ID：qiaowangzhongguo)
