美2019年報稅適用減稅和就業(yè)法案 會產(chǎn)生哪些影響？

　　中國僑網(wǎng)1月2日電 綜合美國《世界日報》報道，2017年12月22日，特朗普總統(tǒng)簽署“減稅和就業(yè)法案”(Tax Cuts and Jobs Act)，大部分稅改條款均于2018年1月1日生效，于2019年報稅時適用。如今，會產(chǎn)生哪些具體影響？

　　減稅法案下的稅率與扣稅

　　一般所得(Ordinary Income)，一般所得是指資本利得之外的其他所得，如薪資、利息、股息、傭金、退休金、 生意或租金收入等。會計師從業(yè)者表示，個人稅最高稅率從39.6%調(diào)降至37%，并依個人申報與夫妻聯(lián)合申報的收入狀況，維持七種稅率。終結(jié)原來每人4050美元的個人免稅額(Personal Exemption)，規(guī)定州與地方稅扣減額度最高只有1萬美元。將個人標準扣除額(Standard Deduction)提高至1.2萬美元，夫妻聯(lián)合申報額度定為2.4萬美元。

　　以往，有房產(chǎn)及投資的民眾會選擇使用列舉扣除額(Itemized Deduction)方式報稅，得到省稅。但特朗普減稅法案，應會有許多人改采標準扣除額報稅比較劃算。

　　舉例來說，夫妻聯(lián)合申報，標準扣除額2.4萬美元，州市稅和房地產(chǎn)稅扣抵額上限是1萬美元。若夫妻住在紐約市，2017年收入是10萬美元，紐約州市稅1萬美元、地稅1.5萬美元，合計扣除額是2.5萬美元；若夫妻2018年收入也是10萬美元，紐約州市稅1萬美元、地稅是1.5萬美元不變，但2018州市稅和房地產(chǎn)稅扣抵額上限是1萬美元，則只能抵扣1萬美元。

　　高稅率州的居民受影響大

　　“住在州市稅高、地稅高的人，受影響最大”，像紐約州、加州這些高稅率州的居民，會受影響。

　　不過，有會計師說，現(xiàn)在高稅率州如紐約州、加州的納稅人，正透過民意代表及各社團機制向政府反映，州市稅和房地產(chǎn)稅扣抵額一萬美元上限加重高稅率州納稅人的負擔，希望這項規(guī)定可以增加彈性；民意代表及社團并建議，如果2018年底前來不及修改，2019年還可以再討論。州市稅和房地產(chǎn)稅扣抵額上限的發(fā)展，還有待觀察。

　　過去幾口之家可使用每人4050美元的個人免稅額(Personal Exemption)，但現(xiàn)在沒有了。不過，減稅法案的兒童扣抵額(Child Tax Credit)從每人1000美元提高到2000美元，且從中低收入家庭擴大適用到更多家庭。單身年收入20萬美元、夫妻聯(lián)合報稅年收入40萬美元，報稅時17歲以下的孩子可獲得扣抵；若收入超過上述數(shù)字，2020年申報2019年得時可獲得部分扣抵，但若單身年收入超過24萬美元、夫妻聯(lián)合報稅年收入44萬美元，扣抵將消失。

　　想節(jié)稅先做財務規(guī)劃

　　中美會計師協(xié)會的張國榮說，特朗普減稅法案意味著“想要節(jié)稅的人，未來想從制度法規(guī)上來減稅，已經(jīng)不太可能”，必須要規(guī)劃投資標的，進行財務規(guī)劃，以達到節(jié)稅的目的。

　　報稅身份應具實填寫

　　會計師湯廷華提醒，報稅時應具實填寫報稅身份。

　　若是已婚但是單身在美國，報稅時身份應該填寫“已婚”。有些新移民不清楚規(guī)定，以為配偶在中國、自己單身在此，報稅身份便填“單身”，結(jié)果數(shù)年后申請配偶移民來美時，核對稅表便發(fā)生問題。此時，便需向國稅局修正稅表，以符合申辦移民規(guī)定。

　　另外，陳秀冰會計師提醒，由于稅改，可能有詐騙集團假冒國稅局以電話試圖竊取個人信息，進而竊盜身份騙取金錢，請大家提高警覺；如果有人自稱國稅局打來電話詢問身份信息和稅務問題，請掛掉或提報。因為國稅局不會以電話聯(lián)系納稅人，而是以紙本信件方式通知。

　　最后，申報與扣稅是兩回事。不管如何，民眾都應該向政府申報所得。扣不扣稅是另一回事，希望更多民眾了解美國稅法與其重要性。

　　特朗普減稅法案是美國自1986年以來最大規(guī)模的稅改，有多項改變：稅率調(diào)降、提高標準扣除額、增加遺產(chǎn)免稅額、降低公司稅、資本投資可列為費用等。法案公布后這一年中，政府部門持續(xù)針對相關(guān)法條進行解釋，以為報稅依據(jù)。

　　減稅法案將于2025年12月31日結(jié)束， 2026年后是回歸舊法或有新法令，尚待觀察。